ภาษีหัก ณ ที่จ่าย & VAT 7%
คำนวณหัก ณ ที่จ่ายแบบออกให้ตลอดไป (Gross-up) ยอดรับสุทธิ 10,000 บาท
ในกรณีที่ตกลงกันว่าผู้รับเงินต้องได้รับเงินค่าจ้างสุทธิ 10,000 บาทถ้วน โดยผู้ว่าจ้างยินดีรับภาระจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% แทน ผู้จ่ายจะต้องยื่นรายได้นี้ด้วยยอดภาษีที่คิดเพิ่มแบบก้าวหน้า (Gross-up) เพื่อไม่ให้ผิดกฎหมายสรรพากร
ผลสรุปโดยย่อ
| รายการ | ข้อมูล |
|---|---|
| ยอดเงินสดสุทธิที่จ่ายจริง (Net Target) | 10,000.00 บาท |
| ฐานค่าบริการก่อน VAT ที่ใช้คิดภาษี (Grossed-up Base) | 10,309.28 บาท |
| ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%) | 721.65 บาท |
| ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% ที่ผู้จ่ายออกแทน | 309.28 บาท |
| ยอดจ่ายสุทธิรวม (ยอดตามใบแจ้งหนี้) | 11,030.93 บาท |
| ยอดที่ผู้รับได้โอนจริง (11,030.93 - 309.28) | 10,721.65 บาท (เท่ากับ 10,000 + 721.65 VAT) |
คำถามที่พบบ่อย (FAQs)
สูตรคิด Gross-up ออกให้ตลอดไป (3%) คืออะไร?
ใช้สูตร: ยอดก่อน VAT = ยอดรับสุทธิ / 0.97. ดังนั้น 10,000 / 0.97 = 10,309.28 บาท และภาษีคือ 10,309.28 x 3% = 309.28 บาท
ทำไมต้องออกภาษีให้ตลอดไปแทนการออกให้ครั้งเดียว?
เพราะสรรพากรถือว่าภาษีที่ออกให้คือรายได้ของผู้รับเงินด้วย หากใช้วิธีครั้งเดียวจะยังมีส่วนต่างภาษีค้างคา การออกให้ตลอดไป (Gross-up all the way) เป็นวิธีที่ถูกต้องและไม่มีเบี้ยปรับย้อนหลัง
หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ต้องระบุอย่างไร?
ต้องระบุเงินได้เท่ากับ 10,309.28 บาท และระบุว่ามีภาษีหัก ณ ที่จ่าย 309.28 บาท โดยทำเครื่องหมายที่ช่อง "ผู้จ่ายเงินออกภาษีให้"